Nuevo Régimen de Gradualidad SUNAT 2025: ¡Regulariza y Reduce Multas Hasta el 100%!
La Resolución de Superintendencia N.° 07-2025/SUNAT, vigente desde el 15 de enero de 2025, introduce un régimen de gradualidad para fomentar el cumplimiento voluntario de obligaciones tributarias. Dirigido a contribuyentes que no hayan presentado declaraciones a tiempo, ofrece rebajas significativas en sanciones. Aplica a infracciones como la omisión de declaraciones de deuda tributaria, abarcando regímenes General, Especial y MYPE. La rebaja de multas varía según la prontitud de corrección, alcanzando hasta un 100% si la declaración se subsana antes de notificaciones formales de SUNAT.
¿Sabía usted que la SUNAT puede acceder a su información financiera en el extranjero?
El Common Reporting Standard (CRS), adoptado en 2014 por el Grupo de Acción Financiera, es un marco internacional para combatir la evasión fiscal y el lavado de dinero mediante el intercambio automático de información financiera entre países. En Perú, la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (Sunat) supervisa su implementación, enviando notificaciones a contribuyentes sobre rentas extranjeras no declaradas. Perú tiene convenios bilaterales con países como Alemania, Francia, y otros, facilitando el intercambio de información para asegurar el cumplimiento tributario. La Sunat utiliza métodos como el balance más consumo y análisis de patrones para detectar incrementos patrimoniales no justificados, aplicando multas e intereses por incumplimientos. El CRS promueve la transparencia fiscal global y requiere asesoría especializada para su correcta aplicación y cumplimiento.
REGULACIÓN DE SUJETOS SIN CAPACIDAD OPERATIVA (SSCO) Y ADECUACIÓN DE COMPROBANTES DE PAGO
La regulación vigente, basada en el Decreto Legislativo N° 1532 y su reglamento, establece el procedimiento para identificar a los "Sujetos sin Capacidad Operativa" (SSCO), cuya relación será publicada por la SUNAT desde el 31 de diciembre de 2024. Los SSCO no podrán emitir comprobantes de pago válidos para crédito fiscal ni sustentar costos tributarios, salvo excepciones específicas. Los contribuyentes afectados podrán solicitar la revisión de comprobantes o su exclusión de la lista, cumpliendo con requisitos específicos. Esta normativa busca garantizar transparencia en las operaciones tributarias, ofreciendo claridad, protección frente a contingencias fiscales y un mecanismo de exclusión para evitar clasificaciones erróneas.
!Aprovecha el Fraccionamiento Especial de Deudas Tributarias!
El Decreto Legislativo N° 1634, publicado el 30 de agosto de 2024, se implementa en un contexto económico complicado, donde muchas empresas y contribuyentes enfrentan dificultades financieras debido a la pandemia de COVID-19 y otros factores. Su principal objetivo es facilitar la regularización de deudas tributarias, ofreciendo un fraccionamiento especial que incluye descuentos significativos en intereses y multas, lo que busca incentivar a los contribuyentes a saldar sus obligaciones y aumentar los ingresos del tesoro público. Este fraccionamiento es especialmente beneficioso para pequeñas y medianas empresas, permitiéndoles enfrentar la carga de sus deudas sin excesivas penalizaciones. Los contribuyentes deben evaluar su capacidad de pago y considerar acogerse a este beneficio como parte de su planificación financiera. Además, se recomienda buscar asesoría profesional para cumplir con los requisitos y maximizar los beneficios. Detalles del Fraccionamiento Especial Deudas Acogibles: Incluyen el Impuesto a la Renta, el Impuesto General a las Ventas (IGV), el Impuesto Selectivo al Consumo (ISC), derechos arancelarios, entre otros. Beneficios: Descuentos de hasta el 100% en intereses y multas. Posibilidad de pagar en cuotas. Suspensión de procedimientos de cobranza coactiva al presentar la solicitud. Tipos de Descuento Pago al Contado: Hasta 100 UIT: 100% de descuento. Más de 100 hasta 2000 UIT: 90% de descuento. Más de 2000 hasta 5000 UIT: 70% de descuento. Más de 5000 UIT: 50% de descuento. Pago Sumario: Hasta 100 UIT: 90% de descuento. Más de 100 hasta 2000 UIT: 70% de descuento. Más de 2000 hasta 5000 UIT: 50% de descuento. Más de 5000 UIT: 30% de descuento. Pago Fraccionado: Hasta 100 UIT: 90% de descuento. Más de 100 hasta 2000 UIT: 70% de descuento. Más de 2000 hasta 5000 UIT: 50% de descuento. Más de 5000 UIT: 30% de descuento. Proceso de Solicitud Los contribuyentes tienen hasta el 20 de diciembre de 2024 para presentar su solicitud. La SUNAT tiene un plazo de 45 días hábiles para resolver las solicitudes. Dependiendo del monto de la deuda, se pueden requerir garantías adicionales.
LA SUNAT Y EL PERFIL DE CUMPLIMIENTO
La SUNAT ofrece herramientas en su portal para que los contribuyentes puedan verificar y mejorar su calificación, con el objetivo de incrementar la recaudación tributaria en hasta S/800 millones anuales. Para mejorar su perfil, los contribuyentes deben saldar deudas, presentar declaraciones a tiempo y regularizar situaciones irregulares. Si consideran que su calificación es injusta, pueden presentar un descargo en un plazo de diez días hábiles. Mantener un buen perfil de cumplimiento es esencial para facilitar la gestión tributaria y mejorar la reputación financiera.
LA "TASA NETFLIX" Y LOS DESAFIOS A LOS QUE SE ENFRENTA
La inclusión del IGV (Impuesto General a las Ventas) a los servicios digitales ofrecidos por empresas extranjeras en Perú, como Netflix, Disney+ y Spotify, representa un cambio significativo en la regulación tributaria del país. Conocida como "Tasa Netflix", esta medida fue aprobada mediante el Decreto Legislativo N.º 1623 y entrará en vigencia en octubre de 2024. Su objetivo es regularizar el cobro de impuestos sobre servicios digitales que anteriormente no tributaban, abordando un problema de evasión fiscal. Se espera que la "Tasa Netflix" genere una recaudación de aproximadamente S/800 millones anuales para el Estado peruano. El IGV del 18% será retenido automáticamente a través de las transacciones bancarias realizadas por los usuarios peruanos, aplicándose tanto a personas naturales como jurídicas que consuman estos servicios, independientemente de su frecuencia de uso. Además de las plataformas de streaming, la medida también afectará a servicios como Airbnb, Zoom y Microsoft Teams, impactando a más de 50 empresas extranjeras en total. Sin embargo, la implementación de esta tasa ha generado diversas reacciones y preocupaciones. Algunos expertos advierten que el aumento de costos podría incentivar la piratería y limitar el acceso a contenido de calidad, especialmente para los usuarios de menores ingresos. Además, se han presentado proyectos de ley para derogar el impuesto, argumentando que perjudica a los consumidores y va en contra del interés público.Sin embargo, la medida ha suscitado preocupaciones sobre el aumento de costos, que podría incentivar la piratería y limitar el acceso a contenido de calidad, especialmente para usuarios de menores ingresos. También se han presentado proyectos de ley para derogar el impuesto, argumentando que perjudica a los consumidores. Además, la falta de claridad en la aplicación del IGV a servicios digitales intangibles y la dependencia de los bancos para la retención del impuesto podrían limitar la efectividad de la medida.