Impuesto a la Renta: Deducciones “ocultas” y Tips para “blindarte”

Impuesto a la Renta: Deducciones “ocultas” y Tips para “blindarte”

Impuesto a la Renta: Deducciones “ocultas” y Tips para “blindarte”

29/03/2018 Artículo

Resumen:

Columna - Economía

Detalles:

El momento llegó y ya muchos de nosotros debemosestar en vías de preparar y presentar la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta de personas naturales. Esta declaración jurada debe ser presentada de forma obligatoria por las personas naturales que perciben diversos tipos de rentas tales como dividendos, sueldos, alquileres, rendimientos, ingresos por servicios personales, entre otros. El calendario de vencimientos comenzó el pasado 22 de marzo de 2018 y vence indefectiblemente este viernes 6 de abril.

Como habrá podido apreciarse de lacoyuntura actual, para personas que reciban ingresos provenientes de su trabajo en planilla (quinta categoría) o servicios independientes (cuarta categoría), se plantearon diversas “deducciones” a la renta neta del Impuesto a la Renta. Estas deducciones están vinculadas a intereses de créditos bancarios, servicios de profesionales independientes, arrendamientos, entre otros. De ser el caso, estas deducciones podrían dar lugar a una devolución automática del Impuesto a la Renta pagado en exceso durante el ejercicio 2017.

No obstante, existen otros conceptosque pueden también ser deducidos de la renta neta imponible del Impuesto a la Renta que no son muy conocidos.  Estas nos permitirían reducir aún más nuestra obligación tributaria por el ejercicio 2017.

OTRASDEDUCCIONES PERMITIDAS

1. Impuesto a lasTransacciones Financieras (ITF) retenido o percibido

Podemos deducir el ITF que nos hayasido retenido por las instituciones bancarias o financieras durante el transcurso del 2017. Para ello, debemos obtener la “Constancia de retenciones o percepciones del Impuesto a las Transacciones Financieras” de las instituciones financieras con las que hagamos transacciones más frecuentes. El ITF normalmente será deducible hasta el límite de la renta neta de cuarta categoría.

 2. Donacionesrealizadas

Las donaciones que se realicen afavor de entidades del Sector Público Nacional, y otras organizaciones sin fines de lucro calificadas por SUNAT como perceptoras de donaciones podrán ser deducidas de la renta neta de trabajo (cuarta y quinta categoría). La deducción tendrá como tope el 10% del total de las rentas de trabajo y rentas obtenidas en el extranjero.

Dentro de estas donaciones, sepermiten los aportes comunes soportados en certificados de donación, gasto de las donaciones y aportes efectuados por los mecenas deportivos y patrocinadores deportivos, donaciones para casos de desastres naturales, entre otros.

INFORMACIÓNDE SOPORTE A CONSERVAR

A pesar de que las personas naturalessin negocio no tienen la obligación de llevar libros y registros contables, si les es requerido la conservación de documentos de soporte de su declaración jurada.

En ese sentido,recomendamos conservar la siguiente información por el plazo mínimo de 5 años. 

1.   Formularios 1683 vinculado al pago del impuesto por rentas de primeracategoría

2.   Contratos de arrendamiento con firmas legalizadas

3.   Formularios de pago de rentas de segunda categoría y de cuarta categoríay demás tributos que administra y/o recauda la SUNAT

4.   Libros de Ingresos y Gastos, para aquellos contribuyentes que emitieronrecibos de honorarios físicos

5.   Certificado de rentas de cuarta y quinta categoría entregados poragentes de retención (vigente hasta el 28.02.2017)

6.   Certificado de rentas y retenciones por dividendos percibidos ycualquier otra forma de distribución de utilidades

7.   Constancia de retención o percepción del Impuesto a las TransaccionesFinancieras – ITF.

8.   Documentación de soporte de deducciones adicionales a rentas de trabajo(3 UIT), incluyendo el pago bancarizado de los mismos

9.   Certificados de donación a entidades calificadas por SUNAT

10. Cualquier documentoque sustente crédito tributario contra el Impuesto

11. Contratos suscritoscon entidades bancarias por financiamientos o transacciones realizadas

12. Estados de cuentabancarios

13. Copiar adispositivos locales (back-up) de recibos de honorarios emitidos vía la plataforma SUNAT Operaciones en Línea.

La SUNAT normalmente suele realizarcruces de información y citaciones a las personas naturales cuando se detectan ciertas inconsistencias en sus declaraciones de impuestos. Conservar la información antes detalladas nos puede salvar de pasar un ingrato momento con esta institución.

Fuente: SUNAT. Rentas de Personas Naturales, Cartilla de Instrucciones.

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